固定资产车辆的折旧年限是几年？

车辆作为固定资产的折旧年限最少是4年。

换句话说，企业的车辆计提折旧时，折旧的年限可以超过4年，而不可以低于4年。

自然，企业的车辆作为固定资产，进行折旧之后，尽管不可以再记提折旧，可是车辆还能应用的，可以再次应用。这儿的折旧年限和损毁年限，沒有肯定的联系。

固定资产的折旧年限一般是几年？

针对企业的固定资产而言，关键的依据便是企业所得税法的要求。固定资产的最少折旧年，关键有下列几类要求。

1、3年：企业的电子产品，最少的折旧年限是3年。自然，电子产品的更新较为快，因此3年的要求早已不短了。

2、4年：一般来说，企业除开大中型的输送设备，折旧的最少年限便是4年。上边大家说的车辆，便是归属于这样的事情。

3、5年：这一关键是指，和企业生产制造有可以直接联络的器材、专用工具及其家具。

4、10年：企业大中型生产设备的折旧年限，最少是10年。终究，企业大中型生产设备的使用价值全是非常大的。升级换代的時间不容易过短。

5、20年：企业房子和建筑的折旧年限最少是20年。自然，企业房子的可应用年限要远高于20年。

固定资产的折旧年限，为什么有最少年限的要求？

企业所得税法往往有最少折旧年限的要求，便是避免企业把固定资产的折旧時间定得很短，进而减缓企业企业所得税的交纳。固定资产的折旧，实际上便是企业抵扣的花费。折旧年限短了，一年可以折旧的额度当然也就变大。那样，便会使企业的应纳税额减少。自然，折旧年限的减少只有减缓相对应税金缴纳。并不可以使应交纳的税金减少，可是资产也是有费用的，自然税金越晚交纳越好啦。

折旧年限确实越少越好么？

企业的折旧年限实际上并非越少越好，企业的具体情况不一样，折旧年限针对企业的危害也是不一样。假如企业早期不可以短期内内增加利润，折旧年限反倒定得越久越好。终究，企业自身就处在亏本的情况。提高亏本额度，针对企业而言反倒沒有现实的实际意义。在那样的情形下，企业可以把折旧年限定的长一些，便于使企业维持亏本的年限拉长。

另一种情形是，有的企业在规范的時间内可以享有企业企业所得税税的特惠。这个时候，企业为了更好地更好的享有这一特惠，可以把固定资产的折旧年限定的长一些。终究，企业如今盈利变多，才可以享有越来越多的特惠。

一、热门车型二手车

1~7年折旧率按每年10%计算，8~10年折旧率按每年5%计算，一般以十年为限，十年以上车龄的二手车不建议购买。

比如15万的新车，第一年车价是13.5万元，第二年车价是12.15万元，第三年车价是10.94万元，第四年车价是10.38万元，第五年车价是9.87万元，第五年车价还值新车价格的66%。

二、一般车型的二手车

1~3年的折旧率按每年15%计算，4~7年折旧率按每年10%计算，8~10年折旧率按每年5%计算。

不同的车折旧率是不一样的

举个例子，你的新车价格是15万元，买车的第一年内，你的汽车要卖二手车价格就值12.75万元，第二年值10.84万元，第三年值9.2万元，第四年值8.28万元，第五年值7.45万元，相当于五年只值原车的一半价格，依此类推。

三、冷门车型二手车

1~3年的折旧率按每年20%计算，4~5年折旧率每年按15%计算，6~7年折旧率按每年10%计算，8~10年折旧率按每年5%计算。

比如第一年值12万，第二年值9.6万元，第三年值7.68万元，第四年值6.53万元，第五年值5.55万元，等于第五年相当于新车价的37%。

车辆折旧计算方法

1、确定车辆预计残值：一般按5%的残值率计算。假如新购的一台运输车辆入账金额是200000元，预计残值为200000*5%=10000（元）。预计净值为200000-10000=190000（元）。
2、确定折旧方法：建议采用直线法，一是简便易行，二是符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，该条例第59条明确规定“ 固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除”。第60条还规定了固定资产计算折旧的最低年限：“飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年”。
3、计提折旧：采用直线法，该固定资产的月折旧额为（200000-10000）/48=3958.33（元）。4、税法在固定资产折旧年限上有规定如下（最低折旧年限）：（1）房屋、建筑物为20年；（2）火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年；（3）电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产经营有关的器具、工具、家俱等为5年，残值比例统一规定为原价的5%；因此，小汽车按税法规定：折旧年限5年，残值率5%。即使是二手车，其折旧年限也是从购之日算起5年。比如，某皇冠车购买价值人民币300000元，折旧年限5年，残值率5％。该车残值＝300000元*5％＝15000元；月折旧率＝（300000元－15000元）/60个月＝4750元用了三年，折旧费＝4750元*36个月＝171000元。以上为车辆折旧费计算，你可以看看。5、确定车辆预计残值。一般按5%的残值率计算。 假如新购的一台运输车辆入账金额是200000元，预计残值200000*5%=10000（元）。预计净值为200000-10000=190000（元）。   6、确定折旧方法。建议采用直线法，一是简便易行，二是符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，该条例第59条明确规定“ 固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除”。第60条还规定了固定资产计算折旧的最低年限：“飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年”。

7、计提折旧。采用直线法，该固定资产的月折旧额为（200000-10000）/48=3958.33（元）

汽车的折旧费公式1、平均年限法    公式：每年折旧额=原值÷预计使用年限   例如：10万元的汽车预计使用10年，那么每年应按1万元折旧费计算。比如，（1）第一年末，汽车的价值就变成9万元了；（2）第二年是8万元；以此类推。2、工作量法    公式：按照行驶里程计算折旧，折旧额=原值(已经行驶的里程/预计使用里程)   例如：10万元的汽车预计行驶里程为10万公里，每行驶1公里提取1元的折旧。也就是说在行驶1万公里后，汽车的价值是9万元；在行驶2万公里后，汽车的价值是8万元；简单吧？以此类推。3、双倍余额递减法    公式：按折旧百分比的20%计算   例如：10万元的汽车预计使用10年，折旧的百分比为20% ；（1）第一年末汽车的剩余价值是8万元。（10万-10万的20%）；（2）第二年末汽车的剩余价值是6.4万元。（8万的20%）；（3）第三年末汽车的剩余价值是5.12万元。（6.4万的20%）；（4）第四年末汽车的剩余价值是4.096万元。（依此类推）；（5）第五年末汽车的剩余价值是3.277万元。（6）第六年末汽车的剩余价值是2.6214万元。（7）第七年末汽车的剩余价值是2.097万元。（8）第八年末汽车的剩余价值是1.678万元。（9）第九年末汽车的剩余价值是0.839万元。（10）第十年……。

当然这只是一个大致公式，还要看行驶的公里数，外观内饰的新旧等等。

二手车评估定价方法

   给大家介绍一下二手车价格计算公式方，便于买卖时一目了然，帮助大家买卖公平。买的实惠，卖的清楚 。
汽车的折旧率是很高的。最基本、简便方法是采用重置成本法来计算。即被评估车辆的现在市场价格＝重置成本×成新率。
重置成本：购买一辆新的与被评估车辆相同相近的车辆所支付的金额（不含装饰）。成新率：计算方法以使用年限法比较简单。成新率＝1-已使用年限／规定使用年限×100%。计算时时间单位统一为月。汽车的规定使用年限为15年。
举例说明：2002年1月份购买的高尔夫1.6/5VAT舒适型，规定使用年限为15年，即180个月。使用3年后即2005年10月进行估价，那么它的成新率＝1-（45个月／180个月）×100%＝75%，而高尔夫1.6/5VAT舒适型现在的官方报价为14.5万，即为其重置成本。14.5×75%，即10.875万就是计算出的估价了。
当然，这只是考虑了年限后得出的数据。前面说了，汽车的折旧率非常高，所以，在计算成新率时使用更多的是成新率＝1-折旧率，而折旧率就需要通过加权计算以下几项：年限折旧率，里程折旧率，故障折旧率，油耗及排污折旧率的综合数值。所以，我们通常情况下可以在刚才10.985万的基础上再乘75%，然后以此价格作为一个参考，也就8万多。
举此例子。你可以根据上面公式计算喽。 

二手车车价格计算法则

1.理想状态下的“十年折旧法则”：即以一辆车的使用年限为10年来计算。前三年每年按价值减少15%来计算，中间4年（第4、5、6、7年）每年按价值减少10%来计算，最后三年每年按价值减少5%来计算。目前评估师在计算二手车价值时一般采用此方法。但是由于理想状态不是时刻存在的，因此也有弊端。

2.设备残值的“54321法则”：假如一部车有效寿命30万公里，将其分为5段，每段6万公里，每段价值依序为新车价的5/15、4/15、3/15、2/15、1/15。假设新车价10万元，已行驶12万公里，那么该车的价值大体是：10×(3＋2＋1)÷15＝4万元。例如：某车买入价为10万，行驶2万公里，那么该车的价格可计算为（4+3+2+1）×10/15＝6.7万

然而这种方法也存在不足：二手车交易中，经常出现里程表人为调低的情况。如果怀疑里程表不准，还可以这样估算二手车的行驶里程数：非营运车每年2.5万公里左右；营运车（例如出租车）大概在18万公里/年。

以上的两种方法只是帮助我们的“菜鸟”同志们估算二手车的买卖价格，使得价格浮动不至夸张。

汽车折旧计算中品牌因素的处理方法

（浙江经贸职业技术学院 浙江杭州 董国荣提供）

作者简介：董国荣，1964年生，副教授。

毕业于浙江大学，硕士研究生，主要研究汽车品牌，二手车市场等。

电话：13868125830    E－mail：bobbywork@126.com

摘要：在对现有折旧计算方法研究的基础上，通过对不同品牌汽车的使用年限和总行驶里程等数据的收集，并利用它们参与二手车价格的计算，使计算的结果符合不同品牌的二手车的实际交易价格。提出了汽车折旧计算中品牌因素的处理方法。同时建立了汽车品牌数据库，为网络二手车价格计算服务提供必要后台支持。

关键词：折旧计算  二手车  品牌

前言

汽车大众化时代已经到来，二手车市场的交易也日益红火。仅杭州一地，二手车的月均交易量已突破7000辆，但二手车价格的评估方法仍停留在由评估师估价，在市场上随意讨价还价的初级阶段。建立一套较为合理的二手车估价体系，对二手车进行比较客观估价，以规范二手车市场的交易，已显得十分重要。

1、一般品牌汽车的折旧计算方法

汽车折旧的计算方法是多种多样的，有直线法、等额递减法等。但相比之下定值递减法具有其折旧额按比例递减的规律，符合汽车自然折旧规律，所计算出的汽车残值比较符合二手车市场的交易价格。而二手车使用时间和行驶里程双重评价法更是将汽车的使用时间和行驶里程综合加以考虑，所计算出的结果更加合理。现阶段，业界所公认的汽车使用寿命在10年左右，汽车报废时的行驶里程在20万公里左右。如果一辆车，新车购置价格为100000元，使用了3年，行驶了6万公里，我们用上述的双重评价法来进行计算：由：

得

0.83165740

0.91811370

年限折旧计算：

第1年的折旧额

第2年的折旧额

第3年的折旧额

3年总的折旧额

里程折旧计算：

第1万公里的折旧额

第2万公里的折旧额

第3万公里的折旧额

第4万公里的折旧额

第5万公里的折旧额

第6万公里的折旧额

6万公里总的折旧额

总的折旧额D=D1+D2=25234+24491=49725

该二手车的价格为：100000-49725=50225

即该二手车的价格应在50000元左右，比较符合一般品牌二手车的市场交易价格。

汽车残值

汽车残值：在规定的汽车的合理使用年限之内，所剩余的使用价值，被称为广义的汽车残值。消费者换车的频率很高，他们往往把残值看作购车的第一考虑要素。现在，我们国家的私家车也越来越多了，所以我们应该学学国外的消费者，在购车前以汽车残值为首要的评估条件，才能避免较大的经济损失。有车和打算买车的朋友注意噢～～～

影响汽车残值的因素很多，包括使用时间、行驶里程、驾驶习惯、保养水平以及车辆是否发生过重大事故等，但决定残值的比较决定性的因素有两个，一是技术质量是否成熟，二是市场的认可程度，即品牌。

各大汽车品牌残值比较：

德国大众的汽车品牌3年后的平均残值将为新车价格的52%，是残值最高的品牌；

奔驰是豪华车中的佼佼者，3年后的旧车残值平均为54.5%；豪华车的平均残值为48.7%；

在非豪华车品牌中，3年后的残值低于平均值41.8%的车型分别为：别克、雪佛兰、克莱斯勒、大宇、福特、现代、五十铃、起亚、马自达、三菱和铃木。

★汽车残值的估价有许多方法，按照国家规定有四种方法：收益现值法、重置成本法、现行市价法以及清算价格法等四种，其中最为基础，也最为简便易行的是重置成本法。它的计算方法是：被评估车辆的现时价格＝重置成本×成新率。重置成本是购买一辆新的与被评估车辆相同的车辆所支付的最低成本。而成新率的计算方法也有两种，其中使用年限法是比较简单的，成新率＝(1-已使用年限／规定使用年限)×１00%。

例一：一辆2000年的富康新自由人，规定使用年限为15年，即180个月，使用3年后即2003年进行估价，那么它的成新率＝(1-36个月／180个月)×１00%＝80%，再用重置成本8.8万×８0%，即计算出估价7.04万。

★还有一种算法：新车使用年限为10年来测算旧车折旧率，可将车子从开始使用到报废作为100分，即可把10年总的折旧率定为100％，其中15％为不动残值，85％为浮动折旧值。一般以报废时间来划分旧车的折旧时段，可为三段：前3年、第4年起、距报废时间的后3年来折旧。通常折旧率为：前3年为11％，第4年起为10％，后3年为9％。前3年每一年折旧率为11％，3年的总折旧率为33％；第4年起，每年折旧率10％，总折旧率40％；后3年每一年折旧9％，总折旧率27％。如果是没有用过的新车，它10年总的折旧率为：33％＋40％＋27％＝100％。但使用有了一定年限的旧车，其10年折旧值的计算方法为：评估价＝市场现行的新车售价×〔15％为不动残值＋85％为浮动值×（1－分阶段折旧率）〕＋评估值。

如何更科学的计算车辆折旧费

1、税法在固定资产折旧年限上有规定如下（最低折旧年限）：房屋、建筑物为20年；火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年；电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产经营有关的器具、工具、家俱等为5年，残值比例统一规定为原价的5%；

2、因此，小汽车按税法规定：折旧年限5年，残值率5%。

3、即使是二手车，其折旧年限也是从购之日算起5年。

比如，我的皇冠车购买价值人民币300000元，折旧年限5年，残值率5％。

该车残值＝300000元*5％＝15000元

月折旧率＝（300000元－15000元）/60个月＝4750元

用了三年，折旧费＝4750元*36个月＝171000元

汽车折旧及计提完折旧后的处置分录如何做

1、固定资产提完折旧后,不再提取折旧了.如果该项固定资产可以继续使用的话,继续挂账,不需要作帐处理,待报废时再进行帐务处理.

2、报废时的帐务处理

(1)将固定资产转出

借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产

(2)变卖残值收入

借:库存现金等

贷:固定资产清理

(3)如果清理为净损失

借:营业外支出

贷:固定资产清理

(4)如果清理为净收益

借:固定资产清理

贷:营业外收入

处置固定资产,”应该专设”固定资产清理”科目,企业出售,报废和毁损的固定资产转入清理时,应注销固定资产的账面原价,累计折旧和已计提的减值准备.按被清理固定资产的账面价值,借记”固定资产清理”科目,按累计折旧额,借记”累计折旧”科目,按已计提的减值准备,借记”固定资产减值准备”科目,按固定资产的账面原价,贷记”固定资产”科目.

车辆累计折旧会计分录

固定资产应当按月计提折旧,计提的折旧应通过”累计折旧”科目核算.

借:制造费用(生产车间计提折旧)

管理费用(企业管理部门、未使用的固定资产计提折旧)

销售费用(企业专设销售部门计提折旧)

在建工程(在建工程中使用固定资产计提折旧)

贷:累计折旧

折旧费计算如下:

1、税法在固定资产折旧年限上有规定如下(最低折旧年限):房屋、建筑物为20年;火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年;电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产经营有关的器具、工具、家俱等为5年,残值比例统一规定为原价的5%;

2、因此,小汽车按税法规定:折旧年限5年,残值率5%.

3、即使是二手车,其折旧年限也是从购之日算起5年.

例如,一辆车购买价值人民币500000元,折旧年限5年,残值率5%.

该车残值=500000元X5%=25000元

月折旧率=(500000元-25000元)/60个月=7917元

用了三年,折旧费=7917元X36个月=285012元

问题一
公司购买了一辆二手汽车，已经折旧了2年，请问我如何确定二手车的折旧年限？

答复：

还是跟新车购进一样，按照税法规定的不低于4年从次月起开始计提折旧。
运输企业从个人手中购买一批二手货车（购买的车辆已取得二手车发票，并在车管所办理了过户手续。另外，部分二手货车使用年限已超过3年，还有几辆车的使用期限没超过3年），请问企业购买上述二手车辆后能否从次月开始计提折旧？如果能计提折旧是否区分已使用年限？根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定：“第五十九条 固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。
企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
第六十条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：
(一)房屋、建筑物，为20年;
(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年;
(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年;
(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年;
(五)电子设备，为3年。”
建议您按照以上规定计提折旧。未查询到购进已使用的固定资产区分使用年限的规定。

问题二
公司购买了一辆二手汽车，请问我如何缴纳车辆购置税？

答复：
不需要缴纳。车辆购置税实行一次性征收。购置已征过车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。

参考：

《中华人民共和国车辆购置税法》已由中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议于2018年12月29日通过，自2019年7月1日起施行：
二、车辆购置税实行一次性征收。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。

问题三
公司购买了一辆二手汽车，请问我根据什么来做账？能否抵扣增值税？

答复：

公司购买了一辆二手汽车，可以用二手车销售统一发票来据实做账计入固定资产。但是二手车销售统一发票不得抵扣增值税。若是你公司需要抵扣增值税，应向销售方索取车辆的增值税专用发票。
购买方需要取得增值税专用发票时，销售方应开具增值税专用发票，购买方取得后，可以进行认证抵扣。然后到二手车交易市场开具二手车销售统一发票，用于二手车过户等相关手续的办理。

参考：
《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》(国家税务总局公告2017年第45号)第三条规定，自2018年4月1日起，二手车交易市场、二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业应当通过增值税发票管理新系统开具二手车销售统一发票。